Svizzera ed esportazioni con fattura senza IVA
Principi generali
Si tratta di un’imposta prelevata dalla Confederazione sui consumi dei cittadini sul territorio svizzero. Per comodità, le aziende svizzere sono responsabili della riscossione di questa imposta anticipata, addebitandola direttamente ai consumatori. Questo importo sarà visibile sulle fatture delle aziende soggette.
Non ci soffermeremo su questi principi giuridici in questa sede. L’unica cosa da ricordare è che, in quanto azienda svizzera soggetta a IVA, quando acquistate un servizio da un’altra azienda, avete la possibilità di farvelo rimborsare. Tuttavia, per poter essere rimborsate, le imprese devono essere soggette all’IVA.
Ciò significa che devono essere iscritti nel registro dei soggetti passivi. Non tutte le forme giuridiche sono soggette allo stesso obbligo IVA. Ad esempio, non è obbligatorio per le aziende con un fatturato annuo inferiore a 100.000 franchi per una società commerciale. per le aziende di pubblica utilità, solo se il fatturato supera i 150.000 franchi. La dichiarazione IVA è di norma trimestrale. Tuttavia, la legge che lo regola prevede delle eccezioni. Se la vostra azienda viene solitamente rimborsata per l’IVA dal governo federale, potete richiedere un estratto conto mensile. Questo calcolo può essere effettuato anche su base semestrale secondo un metodo noto come tasso di imposizione netto. Questo metodo è descritto nell’articolo 37 della legge sull’IVA e prevede un tasso di debito fisso, che facilita la rendicontazione. Può essere scelta solo se il fatturato annuo è inferiore a 5 milioni di franchi. Per sicurezza, vi consigliamo comunque di far convalidare questa situazione dal Dipartimento federale delle finanze.
Alcune attività economiche non sono soggette all’IVA e sono quindi esenti da questa imposta. Questo è il caso della consegna di merci all’estero, indipendentemente dall’entità del fatturato realizzato. Lo spiegheremo in dettaglio più avanti nell’articolo. Stiamo parlando solo di beni e non di servizi, che non sono considerati forniti all’estero. Esiste un’eccezione per le agenzie di viaggio. In effetti, questi ultimi offrono generalmente i loro servizi al di fuori della Svizzera.
La Svizzera applica aliquote IVA variabili a seconda dell’attività
- tasso speciale: 3,7%.
- tasso ridotto: 2,5
- tasso standard: 7,7
Queste aliquote ridotte o variabili vengono applicate per alcune attività che riguardano beni e servizi essenziali. Bisogna anche sapere che molti prodotti sono esclusi dal campo di applicazione dell’imposta. Per sapere quali servizi sono esclusi dal campo di applicazione di questa imposta, vi consigliamo di consultare l’ articolo 21 della legge sull’IVA.
IVA ed esportazioni svizzere:
benefici all’estero
La maggior parte dei Paesi del mondo applica l’IVA su beni e servizi. Cosa succede se la vostra azienda lavora con stranieri?
Supponiamo di inviare un pacco a un cliente all’estero: la legge stabilisce che questa spedizione è esente. Perché? Semplicemente perché una volta che il pacco ha raggiunto la dogana del paese di destinazione, verrà applicata l’IVA locale.
Ciò significa che quando si scrive la fattura commerciale per un’esportazione, questa deve essere al netto dell’imposta (HT), quindi non dimenticate di detrarre l’IVA.
Quando si spedisce all’estero con FedEx, UPS o TNT da Expedismart.ch e si richiede la generazione automatica di una fattura doganale dal sito, questa sarà indicata senza IVA (tasse escluse).
È importante che il destinatario sia consapevole del fatto che questi costi saranno addebitati a livello locale.
Imposta sul valore aggiunto ed esportazioni:
esportazioni temporanee
Le esportazioni temporanee sono un tipo di spedizione che, in teoria, consente l’esenzione dall’IVA in quanto le merci non saranno mai vendute nel Paese di destinazione. In effetti, il principio dell’esportazione temporanea è che le merci vengono inviate in un Paese e, dopo un certo periodo di tempo, vengono rimpatriate nel Paese di spedizione.
Ad esempio: l’azienda X, con sede in Svizzera, ha un’esposizione in Germania. Per questa mostra invia tutto il materiale necessario al suo stand in Germania. Poiché tutte queste merci torneranno in Svizzera dopo l’esposizione, la società X effettua una spedizione temporanea per essere esente dall’IVA tedesca.
Tuttavia, le esportazioni temporanee richiedono uno spedizioniere o una richiesta speciale al vettore. In molti casi, il costo di questa operazione sarà superiore all’importo che dovreste pagare se doveste effettuare un’esportazione permanente.
Esiste una soluzione, il carnet ATA, che si può ottenere presso le varie camere di commercio. Ma questo richiede uno speciale sdoganamento, che non tutti i vettori offrono.
Da Expedismart. ch non sarà possibile prenotare spedizioni temporanee. Tuttavia, è possibile richiedere un preventivo per questo tipo di spedizione qui.
IVA ed esportazioni svizzere:
restituzioni di merci
Se, ad esempio, una PMI svizzera deve restituire una macchina acquistata in Germania per un controllo o una revisione, l’azienda che riceve il pacco dovrà molto probabilmente pagare questi costi, indicati in fattura.
Suggerimento: se state restituendo della merce e l’azienda destinataria deve pagare l’IVA, ditegli di pagarla e di farsela restituire quando presenterà la dichiarazione trimestrale. Tuttavia, se il destinatario del pacco è un privato, non potrà ottenere il rimborso dell ‘importo pagato.
Alcuni importanti consigli sull’imposta sul valore aggiunto
Siamo qui per far risparmiare tempo alle PMI quando spediscono pacchi all’estero. Ecco alcuni consigli sui costi dell’IVA e per evitare spiacevoli sorprese:
- Informate il destinatario della vostra spedizione, PRIMA di spedirla, che molto probabilmente dovrà pagare l’IVA al momento della consegna. Perché? In primo luogo, perché se queste spese non vengono pagate, il pacco non verrà mai consegnato e vi verrà restituito a vostre spese (contando più o meno le stesse spese di spedizione del viaggio di andata). Noi di Expedismart facciamo di tutto per garantire che i nostri utenti non abbiano spiacevoli sorprese, per questo vi mettiamo in guardia.
- Queste spese sono calcolate dalla dogana sul VALORE della merce inviata. Considerate che in molti paesi europei e del mondo queste commissioni possono raggiungere il 20% o più. Quando spedite un pacco dalla Svizzera con un valore di 1.000 franchi, sappiate che il destinatario potrebbe essere sorpreso di dover pagare 200 franchi di IVA, quindi vi consigliamo di avvertirlo.
- È MOLTO difficile calcolare in anticipo l’imposta sul valore aggiunto che verrà applicata ai beni che le PMI esportano all’estero. Ogni Paese o area doganale applica le proprie tariffe, che variano ancora una volta a seconda della merce spedita. Nella migliore delle ipotesi, esiste un calcolatore dell’IVA, ma è molto approssimativo.
- Gli oneri IVA sono solitamente raggruppati in un gruppo più ampio chiamato “oneri doganali”. Oltre a questo importo, i vettori scelti possono addebitare ulteriori spese per l’elaborazione della pratica. Queste tasse variano da un vettore all’altro, ma rappresentano solo una piccola parte delle spese doganali, mentre l’IVA è la parte più importante.
